By Aleksandr Налоговая скидка в Украине представляет собой законный механизм возврата части уплаченного налога на доходы физических лиц, который государство удерживает из официальной заработной платы граждан в течение отчетного года. Эта процедура позволяет уменьшить общий налогооблагаемый доход налогоплательщика на сумму понесенных им расходов, которые четко определены Налоговым кодексом Украины. Воспользоваться таким правом могут исключительно граждане, трудоустроенные официально, получающие белую зарплату и уплачивающие налог по ставке 18 процентов. Вернуть собственные средства за предыдущий календарный год можно не позднее 31 декабря текущего года, подав в налоговую службу полный пакет документов. Неиспользованное право на налоговую скидку за прошлый период на последующие годы не переносится, поэтому действовать нужно вовремя.
Получить государственную компенсацию может каждый гражданин Украины, являющийся резидентом и имеющий официальный источник дохода в виде заработной платы. Закон четко ограничивает перечень расходов, за которые можно вернуть часть средств, исключая из него предпринимателей на упрощенной системе налогообложения. ФОПы на едином платеже не уплачивают НДФЛ обычного типа, а потому не имеют базы для расчета такой скидки.
Среди самых популярных расходов, позволяющих уменьшить налоговую нагрузку на семейный бюджет, выделяются несколько ключевых направлений.
- Оплата обучения в отечественных заведениях дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионально-технического и высшего образования.
- Уплата процентов по ипотечному жилищному кредиту согласно условиям специального финансового договора.
- Расходы на переоборудование транспортного средства под использование биотоплива, биоэтанола, газа или электричества.
- Благотворительные взносы в пользу неприбыльных организаций в размере до четырех процентов от общего годового налогооблагаемого дохода.
- Расходы на государственное пенсионное страхование и негосударственные пенсионные фонды для себя или членов семьи первой степени родства.
Для успешного оформления возврата средств необходимо собрать справку о заработной плате за отчетный год с указанием удержанных налогов. Также понадобятся все оригиналы и копии квитанций, чеков или платежных поручений, подтверждающих осуществление соответствующих расходов в прошлом периоде.
Компенсация части расходов на обучение является одним из самых распространенных оснований для обращения граждан в налоговые органы по месту регистрации. Оплачивать учебу можно как за себя, так и за членов своей семьи первой степени родства, куда входят родители, муж или жена и дети. Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на предоставление образовательных услуг в Украине, а форма обучения может быть как дневной, так и заочной.
Размер максимальной суммы, которую можно вернуть за учебу, напрямую зависит от официальной заработной платы налогоплательщика. Государство возвращает ровно 18 процентов от суммы расходов на оплату образовательных услуг, но общая сумма возвращенного налога не может превышать сумму удержанного НДФЛ с вашей зарплаты за год. Если годовая стоимость обучения составляет 30000 гривен, то государство вернет на ваш банковский счет ровно 5400 гривен. Важно помнить, что договор с учебным заведением и документы об оплате должны быть оформлены именно на лицо, которое обращается за скидкой и официально работает.
Воспользоваться правом на компенсацию части процентов по ипотеке могут граждане, которые приобрели жилье в кредит и используют его в качестве основного места проживания. Государство частично компенсирует расходы на обслуживание ссуды через механизм уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму уплаченных процентов. Право на такой расчет возникает в случае оформления кредита на строительство или приобретение жилого дома либо квартиры.
| Показатель расчета | Условия и ограничения |
| Ставка налога для возврата | 18 процентов от суммы уплаченных процентов |
| Ограничение площади жилья | 100 квадратных метров плюс 50 кв.м на каждого члена семьи |
| Срок подачи декларации | До 31 декабря года, следующего за отчетным |
| Необходимые документы | Ипотечный договор, график погашения, справка из банка |
Формула расчета скидки по ипотеке учитывает коэффициент общей и нормированной площади жилья, если объект превышает установленные законодательством социальные нормативы. Банковское учреждение обязано выдать заемщику подробную справку о сумме уплаченных процентов за весь прошлый календарный год. Этот документ вместе с налоговой декларацией подается в контролирующий орган для проведения камеральной проверки и последующего перечисления средств.
Для получения средств гражданину необходимо самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах по специальной утвержденной форме. Сделать это удобнее всего через официальный электронный кабинет налогоплательщика, используя собственную квалифицированную электронную подпись. Все необходимые приложения заполняются онлайн с внесением данных о доходах и понесенных расходах.
После успешной отправки декларации в электронном виде работники налоговой службы проводят камеральную проверку предоставленных вами данных в течение шестидесяти дней. В случае отсутствия ошибок и замечаний к оформленным документам, сумма компенсации перечисляется на указанный в декларации банковский счет. Гражданину следует заранее проверить актуальность реквизитов карточного счета во избежание задержек в поступлении средств.