By Aleksandr Податкова знижка в Україні є законним механізмом повернення частини сплаченого податку на доходи фізичних осіб, який держава утримує з офіційної заробітної плати громадян протягом звітного року. Ця процедура дозволяє зменшити загальний оподатковуваний дохід платника податків на суму понесенних ним витрат, що чітко визначені Податковим кодексом України. Скористатися таким правом можуть виключно громадяни, які працевлаштовані офіційно, отримують білу зарплату та сплачують податок за ставкою 18 відсотків. Повернути власні кошти за попередній календарний рік можна не пізніше 31 грудня поточного року, подавши до податкової служби повний пакет документів. Невикористане право на податкову знижку за минулий період на наступні роки не переноситься, тому діяти потрібно вчасно.
Отримати державну компенсацію може кожен громадянин України, який є резидентом та має офіційне джерело доходу у вигляді заробітної плати. Закон чітко обмежує перелік витрат, за які можна повернути частину коштів, виключаючи з нього підприємців на спрощеній системі оподаткування. ФОПи на єдиному податку не сплачують ПДФО звичайного типу, а тому не мають бази для розрахунку такої знижки.
Серед найпопулярніших витрат, які дозволяють зменшити податкове навантаження на сімейний бюджет, виділяються кілька ключових напрямків.
- Оплата навчання у вітчизняних закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійно-технічної та вищої освіти.
- Сплата відсотків за іпотечним житловим кредитом згідно з умовами спеціального фінансового договору.
- Витрати на переобладнання транспортного засобу під використання біопалива, біоетанолу, газу або електрики.
- Благодійні внески на користь неприбуткових організацій у розмірі до чотирьох відсотків від загального річного оподатковуваного доходу.
- Витрати на державне пенсійне страхування та недержавні пенсійні фонди для себе чи членів сім’ї першого ступеня споріднення.
Для успішного оформлення повернення коштів необхідно зібрати довідку про заробітну плату за звітний рік із зазначенням утриманих податків. Також знадобляться всі оригінали та копії квитанцій, чеків чи платіжних доручень, що підтверджують здійснення відповідних витрат у минулому періоді.
Компенсація частини витрат на навчання є однією з найпоширеніших підстав для звернення громадян до податкових органів за місцем реєстрації. Оплачувати навчання можна як за себе, так і за членів своєї сім’ї першого ступеня споріднення, куди входять батьки, чоловік або дружина та діти. Навчальний заклад обов’язково повинен мати ліцензію на надання освітніх послуг в Україні, а форма навчання може бути як денною, так і заочною.
Розмір максимальної суми, яку можна повернути за навчання, безпосередньо залежить від офіційної заробітної плати платника податків. Держава повертає рівно 18 відсотків від суми витрат на оплату освітніх послуг, але загальна сума повернутого податку не може перевищувати суму утриманого ПДФО з вашої зарплати за рік. Якщо річна вартість навчання становить 30000 гривень, то держава поверне на ваш банківський рахунок рівно 5400 гривень. Важливо пам’ятати, що договір з навчальним закладом та документи про оплату мають бути оформлені саме на особу, яка звертається по знижку та офіційно працює.
Скористатися правом на компенсацію частини відсотків за іпотекою можуть громадяни, які придбали житло у кредит та використовують його як основне місце проживання. Держава частково компенсує витрати на обслуговування позики через механізм зменшення оподатковуваного доходу на суму сплачених відсотків. Право на такий розрахунок виникає у разі оформлення кредиту на будівництво чи придбання житлового будинку або квартири.
| Показник розрахунку | Умови та обмеження |
| Ставка податку для повернення | 18 відсотків від суми сплачених відсотків |
| Обмеження площі житла | 100 квадратних метрів плюс 50 кв.м на кожного члена сім’ї |
| Термін подачі декларації | До 31 грудня року, що слідує за звітним |
| Необхідні документи | Іпотечний договір, графік погашення, довідка з банку |
Формула розрахунку знижки за іпотекою враховує коефіцієнт загальної та нормованої площі житла, якщо об’єкт перевищує встановлені законодавством соціальні нормативи. Банківська установа зобов’язана видати позичальнику детальну довідку про суму сплачених відсотків за весь минулий календарний рік. Цей документ разом із податковою декларацією подається до контролюючого органу для проведення камеральної перевірки та подальшого перерахування коштів.
Для отримання коштів громадянину необхідно самостійно заповнити та подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за спеціальною затвердженою формою. Зробити це найзручніше через офіційний електронний кабінет платника податків, використовуючи власний кваліфікований електронний підпис. Усі необхідні додатки, зокрема додаток ЄС та додаток ФО, заповнюються онлайн із внесенням даних про доходи та понесені витрати.
Після успішного надсилання декларації в електронному вигляді працівники податкової служби проводять камеральну перевірку наданих вами даних протягом шестидесяти днів. У разі відсутності помилок та зауважень до оформлених документів, сума компенсації перераховується на вказаний у декларації банківський рахунок. Громадянину слід заздалегідь перевірити актуальність реквізитів карткового рахунку для уникнення затримок у надходженні коштів.